Действующие законодательные нормы в добровольном медицинском страховании (ДМС), новости 2010 года

На протяжении последних двадцати лет большинство граждан привыкли получать медицинские услуги в коммерческих и ведомственных лечебных учреждениях по всей России. Введение системы добровольного медицинского страхования (ДМС) с 1 октября 1992 года для многих из нас расширила эту возможность. Более того, не секрет, что в ряде коммерческих клиник бюджет более чем на 50% формируется из средств, которые страховые компании перечисляют за лечение прикрепленных к ним застрахованных.

Сегодня мы хотим обсудить те изменения в законодательстве, которые являются значимыми для всех участников процесса получения медицинских услуг – для работодателей, страховых компаний и, конечно же, для сотрудников – тех самых физических лиц, в отношении и в пользу которых и заключаются все договоры личного страхования.

Начнем с 2010 года. Выдержка из Налогового кодекса:

Наряду со взносами по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов застрахованных работников, в качестве расходов на оплату труда с 1 января 2010 г. признаются также затраты работодателей на оплату медицинских услуг, оказываемых сотрудникам. Договор с медицинской организацией должен быть заключен на срок не менее одного года, а сама организация должна иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности. Общий лимит для признания данных расходов (взносов по договорам страхования и непосредственной оплаты услуг медицинским учреждениям) остался прежним - не более 6 процентов от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ).

А вот как этот пункт звучал раньше:

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Таким образом, с января 2010 года льгота по налогообложению теперь касается не только страховых компаний, а также организаций, которые на основании договора с лечебным учреждением могут оплачивать медицинское обслуживание своих работников.

Это - то изменение в Налоговом Кодексе, которого очень опасались страховщики и которым, вопреки их опасениям, мало кто на сегодняшний день из работодателей воспользовался. Конечно, с одной стороны, работа со страховыми компаниями удобна во всех отношениях. Это и лимит ответственности, значительно превышающий страховые премии, это круглосуточный медицинский пульт, это медицинские учреждения в ассортименте…и много других благ.

С другой стороны, бывает и так, что просто необходимо направить средства на медицинские услуги без помощи страховой компании. Вот, например, знакомые многим ситуации:

Генеральный директор просит Вас обратить внимание на здоровье одного из самых ценных сотрудников вашей компании и дает задание заняться организацией его лечения (а ведь это может быть и его любимая теща!). Вы привычно связываетесь с вашей страховой компанией и узнаёте, что заболевание Вашего подопечного является исключением из вашей страховой программы. Часто и в таких случаях можно по-прежнему пользоваться услугами страховщика, правда, в этом случае расходы, которые пойдут на оплату лечения Вашего коллеги возрастут процентов на 15-20 по сравнению с оплатой напрямую в ЛПУ.

В последние годы все чаще возникают аналогичные запросы с небольшим уточнением – лечение должно состояться за рубежом. Здесь уже мало кто из страховых компаний сможет помочь так же качественно, как при работе с российскими ЛПУ. Дело в том, что для страховщиков лечение за рубежом тема новая, легитимной для них стала недавно. Поэтому еще нет выстроенной системы взаимодействия с медицинскими учреждениями, нет опыта экспертной работы.

Также известно, что требования страховых компаний к документации, предоставляемой ЛПУ за оказанные услуги, многие зарубежные клиники считают чрезмерными и это является еще одной причиной отказывать российским страховщикам в заключении договора.

Безусловно, лечение за рубежом – это отдельная тема и мы её подробно обсудим в наших следующих статьях.

Застрахованное лицо, названное в договоре личного страхования, может быть заменено страхователем другим лицом лишь с согласия самого застрахованного лица и страховщика (Статья 955 Гражданского Кодекса. Замена застрахованного лица).

Этот пункт давно фигурирует в ГК, однако, многие даже самые опытные сотрудники HR-структур забывают о нем. Как известно, наши люди становятся всё образованней, тем более, что не всегда увольнение происходит к взаимному удовольствию. При увольнении каждый сможет воспользоваться своим правом, прописанным в указанной выше статье ГК и выйти из компании с полисом ДМС в кармане. И будет Ваш бывший сотрудник до окончания действия договора ДМС пользоваться своим правом на получение медицинской помощи в системе добровольного медицинского страхования…В этом случае затраты на его ДМС не могут быть отнесены на себестоимость, так как с момента увольнения это уже бывший работник компании. Всего этого может не быть, если в процедуре увольнения будет предусмотрено написание письменного отказа от полиса ДМС покидающего компанию сотрудника.

Хотим отметить еще один важный момент, когда речь идет о родственниках сотрудников и пенсионерах, которых в рамках социальных льгот иногда страхуют работодатели по ДМС. При принятии такого решения необходимо помнить, что страхование всех, кто не относится к категории «работники» по отношению к Вашей компании, может осуществляться только из прибыли.

Страхование родственников является очень актуальной темой и для страховщиков и для HR-сообщества, поэтому она, конечно, стоит того, чтобы мы её затронули отдельно в наших следующих выступлениях.